吳同學
2021-05-12 20:54題干不是說有tax loss carry forward of $200,000，這個20萬不能用來抵扣嗎？
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1個回答
Irene助教
2021-05-13 16:18
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同學你好
首先，看稅率不變（30%）的時候，此時有兩個影響。
第一，稅基與設(shè)備賬面價值之間的200000美元差額產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，導致了60000美元（200000×30%）的遞延所得稅負債。
第二，稅收損失結(jié)轉(zhuǎn)200000美元導致遞延所得稅資產(chǎn)為60000美元（200000×30%）。
其次，稅率從30%提高到35%，
此時，由于稅率增加，DTL和DTA都將增加10000美元（200000×5%）。delta DTA與delta DTL互相抵消，所以權(quán)益不變。
這里要求的是L/E的比率，E不變，L由于遞延所得稅負債的增加而增加，所以L/E的比率將增加。
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回復Irene：問一下：稅收損失結(jié)轉(zhuǎn)200000美元導致遞延所得稅資產(chǎn)為60000美元（200000×30%）。 麻煩老師可以解釋一下：稅收損失結(jié)轉(zhuǎn)為什么是直接產(chǎn)生DTA 6萬
