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2021-05-13 11:28假如這一題要考慮稅的話，要怎么做呀，這個固定資產(chǎn)的折舊不是跟expense無關(guān)嗎，考慮稅和不考慮稅又有什么區(qū)別呢。
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Irene助教
2021-05-13 15:42
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同學你好
國際準則下，資本化。此時產(chǎn)生攤銷費用，會有稅盾的效果。而稅盾會產(chǎn)生少交稅的好處，因為少交稅，所以tax paid的流出減少，CFO就會上升。
但是在美國準則下要求費用化，不需要攤銷，這種稅盾的效果就沒有了，所以由于交稅多，CFO流出多，那么CFO應(yīng)該額外減少相應(yīng)的稅盾數(shù)值=攤銷費用（10 million)*有效稅率。也就是說除了-25之外，還要減去攤銷費用（10 million)*有效稅率。
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追問
老師你的回答我有點不懂，考慮稅的影響的話，無論是你資本化還是費用化最終不都是影響了它的NI，那NI減少了稅不是少交了嗎，為什么美國準則費用化了，它變成費用要在revenue里面扣除，交稅反而就多了呢？
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追答
同學你好，
稅法上交多少稅，不是看NI的，而是看taxable income和折舊產(chǎn)生的稅盾的效果。
taxable income是稅法上的利潤，不會受到資本化和費用化的影響，所以費用化NI減少，但是taxable income是不變的。所以此時如果不考慮稅盾的效果，資本化和費用化下交得稅是一樣的的。
但是由于沒有折舊，沒有稅盾的效果了，所以反而多交了稅。
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