張同學(xué)
2021-05-13 23:27不懂，為什么不考慮畫橘色部分的差異
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-14 13:51
該回答已被題主采納
同學(xué)你好，
橘色部分是永久性差異，橘色部分說(shuō)的是會(huì)計(jì)上確認(rèn)了費(fèi)用，但是稅法上是不承認(rèn)這筆費(fèi)用抵減的。
遞延所得稅指的是暫時(shí)性差異，所以不考慮永久性差異。
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追問(wèn)
那如果是暫時(shí)性差異會(huì)怎么描述呢
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追答
同學(xué)你好，
一般會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異有一下幾個(gè)方面。depreciation，R&D, A/R, Customer advance，Warranty liability。
基礎(chǔ)班PPT講義上有具體的描述。
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