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2021-05-16 19:38有兩個(gè)問題問下老師： 1、在間接法計(jì)算CFO時(shí)，是在凈利潤的基礎(chǔ)上加上不含帶息負(fù)債的流動(dòng)負(fù)債的變化額，那么這里是不是認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表中帶息負(fù)債變化對應(yīng)的現(xiàn)金流為CFF，無息負(fù)債變化對應(yīng)的現(xiàn)金流為CFO？ 2、如果無息向別人借錢或還款，那是不是就是CFO的流入和流出？無息向別人借錢是記在哪個(gè)負(fù)債科目中呀？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-17 23:22
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同學(xué)你好，
1、在間接法計(jì)算CFO時(shí)，是在凈利潤的基礎(chǔ)上加上不含帶息負(fù)債的流動(dòng)負(fù)債的變化額，那么這里是不是認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表中帶息負(fù)債變化對應(yīng)的現(xiàn)金流為CFF，無息負(fù)債變化對應(yīng)的現(xiàn)金流為CFO？
這里在凈利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整的是working capital的項(xiàng)目?？荚囍衱orking capital一般調(diào)整的就三類A/R；Inventory；A/P。像你這里說的不含付息負(fù)債的一般調(diào)整的就是A/P。
資產(chǎn)負(fù)債表中帶息債務(wù)的現(xiàn)金流分類是不確定，在美國準(zhǔn)則下帶息債務(wù)的利息支付可以被認(rèn)為是CFO而不是CFF。
2、如果無息向別人借錢或還款，那是不是就是CFO的流入和流出？無息向別人借錢是記在哪個(gè)負(fù)債科目中呀？
一般說的不付息的債務(wù)指的都是account payable應(yīng)付賬款，wage payable應(yīng)付工資等。向別人直接借錢一般都是作為付息的債務(wù)而不是不付息的債務(wù)。
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