周同學(xué)
2021-05-20 12:05老師您好，為什么框出來的最后一段說賣掉設(shè)備10萬塊，稅務(wù)局的表格確認(rèn)是2萬收入呢？什么是reserve DTL? 謝謝
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1個回答
李澤瑞助教
2021-05-20 18:20
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同學(xué)你好，
這里說的是以10萬元賣掉設(shè)備，會給公司到來利得（賣出價格-設(shè)備賬面凈值）。設(shè)備賬面凈值等于買入價格減去累計折舊。
根據(jù)前面段落關(guān)于設(shè)備折舊的計算，會計上和稅法上對設(shè)備的賬面價值記量是不同的。
會計上折舊費(fèi)用為1w元，所以設(shè)備在會計上的賬面凈值是9w，賣出設(shè)備后的利得就是1w元（10w-9w=1w）。
稅法上折舊費(fèi)用為2w元，所以設(shè)備的賬面凈值就是8w，賣出設(shè)備后的利得就是2w元（10w-8w=2w）
計算出來的利得是需要納稅的，相比于會計上的利得1w元，稅法上利得為2w需要交更多的稅，現(xiàn)在多交稅了。
之前段落中有提到稅法上和會計上對設(shè)備的折舊費(fèi)用有不同的記量，稅法上折舊費(fèi)用高于會計上的折舊費(fèi)用，所以稅法上現(xiàn)在少繳稅未來要多交稅，造成了DTL，當(dāng)設(shè)備賣出后稅法上多交稅了，也就是之前產(chǎn)生的DTL回轉(zhuǎn)了。
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