Renee
2021-05-20 12:5312680是稅務(wù)上可抵扣的，難道意思不是稅務(wù)上少交費(fèi)用，是dta嗎？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-05-20 17:22
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同學(xué)你好，
這里的意思是稅務(wù)上折舊費(fèi)用是作為抵稅項(xiàng)的。會(huì)計(jì)上的折舊費(fèi)用也是抵稅項(xiàng)（財(cái)務(wù)報(bào)表中income tax expense在利潤(rùn)表里是稅前列支），所以需要和會(huì)計(jì)上計(jì)算出的折舊對(duì)比來看的，折舊越多抵稅越多交的稅越少。
根據(jù)題目可以看出稅法上折舊費(fèi)用多于會(huì)計(jì)上的折舊，稅法上折舊費(fèi)用多所以當(dāng)期繳納的稅少，現(xiàn)在少交稅未來多交稅所以產(chǎn)生的是 DTL (遞延所得稅負(fù)債未來會(huì)造成經(jīng)濟(jì)利益的流出)。
DTA是現(xiàn)在多交稅未來少交稅，未來帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入。
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