Avery
2021-06-01 20:36No analyst adjustment is needed. If a permanent difference between taxable income and pretax income is identifiable, the difference will be reflected in the firm's effective tax rate. 請(qǐng)問(wèn)會(huì)反應(yīng)在哪裡？I/S報(bào)表嗎？如何反應(yīng)？
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-06-02 10:24
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同學(xué)你好，
這個(gè)永久性差異會(huì)體現(xiàn)在有效稅率（effective tax rate），利潤(rùn)表中實(shí)際記錄的income tax expense是根據(jù)有效稅率計(jì)算的而不是法定稅率。所以income tax expense=pre-tax income×effective tax rate。
永久性差異不會(huì)導(dǎo)致DTA/DTL的調(diào)整，所以實(shí)際記錄應(yīng)該在利潤(rùn)表中的income tax expense=tax payable（taxable income×statutory tax rate ）；effective rate= income tax expense/pre-tax income
為乘風(fēng)破浪的自己【點(diǎn)贊】讓我們知曉您對(duì)答疑服務(wù)的支持~
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追問(wèn)
effective tax rate 這個(gè) rate 就是需要分析師 自己去看公司報(bào)表分析出來(lái)的意思嗎?
並不會(huì)反映在企業(yè)的報(bào)表上 對(duì)不? -
追答
同學(xué)你好，
不需要分析師去算的。公司記賬的income tax expense就是根據(jù)effective tax rate算出來(lái)的。
為乘風(fēng)破浪的自己【點(diǎn)贊】讓我們知曉您對(duì)答疑服務(wù)的支持~
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回復(fù)李澤瑞：老師，我的理解是否正確：1- 實(shí)際記錄在利潤(rùn)表中的income tax expense=tax payable, 2- 然后在報(bào)表中更新effective rate=income tax expense/pre-tax income。也就是說(shuō)實(shí)際交稅額按照稅務(wù)規(guī)則處理，財(cái)報(bào)中修改實(shí)際稅率就可以了
