芯同學(xué)
2021-06-02 17:04老師，130,39,351是怎么求出來(lái)的？怎么形成遞延所得稅資產(chǎn)？是暫時(shí)性差異？
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2021-06-03 11:03
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同學(xué)，你好。
這道題找的好辛苦，下次記得備注出處哦。我還是通過(guò)圖片背面那模糊的數(shù)字發(fā)現(xiàn)是來(lái)自我們的必背押題41。
好，咱們來(lái)說(shuō)一下這道題。
這道題是會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整來(lái)解決的，思路，就是原先做的我不認(rèn)，反向操作。然后按照一開(kāi)始就采用新的會(huì)計(jì)政策分錄來(lái)做。
然后130是怎么來(lái)的呢？我現(xiàn)在一開(kāi)始采用公允價(jià)值，2×18年12月31日為7 300萬(wàn)元，但是咱們計(jì)稅基礎(chǔ)還是采用的成本法，那么采用成本法到2×18年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)是7820，賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)有差異了，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)130（520*25%），一開(kāi)始不是說(shuō)原來(lái)的做法不認(rèn)，反向沖回，然后新的政策從一開(kāi)始用，然后就按照分錄那個(gè)樣子來(lái)，此時(shí)貸方多了390，借方少了390，那么借貸平衡，此時(shí)過(guò)去的損益類要用留存收益來(lái)代替，所以就會(huì)有盈余公積39.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)351.
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追問(wèn)
好的，老師，下次一定注明哪個(gè)教材和多少頁(yè)，不給老師添麻煩。辛苦老師啦！
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