sophie
2021-06-06 16:24DTA和DTL的數(shù)據(jù)對Equity是怎么產(chǎn)生影響的呢？？？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
李澤瑞助教
2021-06-07 11:31
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同學你好，
這里DTA和DTL的變動是不影響equity的。
這道題中
首先，看稅率不變（30%）的時候，此時有兩個影響。
第一，稅基與設(shè)備賬面價值之間的200000美元差額產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，導(dǎo)致了60000美元（200000×30%）的遞延所得稅負債。
第二，稅收損失結(jié)轉(zhuǎn)200000美元導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)為60000美元（200000×30%）。
其次，稅率從30%提高到35%，
此時，由于稅率增加，DTL和DTA都將增加10000美元（200000×5%）。delta DTA與delta DTL互相抵消，所以權(quán)益不變。
這里要求的是L/E的比率，E不變，L由于遞延所得稅負債的增加而增加，所以L/E的比率將增加。
如果delta DTA與delta DTL的變動不能抵消，就會影響income tax expense，從而影響凈利潤（NI），導(dǎo)致留存收益發(fā)生改變從而影響equity
income tax expense= tax payable+ΔDTL-ΔDTA
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