芯同學(xué)
2021-06-08 15:16老師，2013年不用交稅，為啥還要求150？還要寫分錄？2016年暫時性差異轉(zhuǎn)回是啥意思？為啥是400×12.5%？
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1個回答
陳自麗助教
2021-06-09 15:10
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同學(xué)，你好。
三免三減半，針對的是當(dāng)年，以后年度還是要正常納稅的，而咱們這里是求得遞延稅，現(xiàn)在是固定資產(chǎn)賬面價值小于了計稅基礎(chǔ)，未來有可抵扣暫時性差異，未來期間可以少交稅，那么企業(yè)自然就會做遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理。
2015年固定資產(chǎn)之間可抵扣暫時性差異應(yīng)有余額是1200，到了2016年可抵扣暫時性差異只有800了，是不是相當(dāng)于轉(zhuǎn)回了確認(rèn)800。就是代表我原來會計處理的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行了轉(zhuǎn)回了。同時，轉(zhuǎn)回是按照轉(zhuǎn)回適用的稅率，2016年稅率是不是減半，那么在2016年可以轉(zhuǎn)回400就用400×25%/2
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