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2021-06-19 17:00老師好，想請(qǐng)問(wèn)： 1、為什么運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元不算入成本呢？ 2、增值稅額的1.3萬(wàn)元，如何能更好的理解呢？
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1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-06-21 09:31
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同學(xué)，你好！
1、為什么運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元不算入成本呢？
運(yùn)雜費(fèi)如果沒(méi)有特殊說(shuō)明，是計(jì)入捐贈(zèng)資產(chǎn)的成本中的，隨著生產(chǎn)領(lǐng)用或者銷(xiāo)售，結(jié)轉(zhuǎn)至成本中，再進(jìn)行稅前扣除。所以這里在核算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候沒(méi)有扣除這部分成本。
2、增值稅額的1.3萬(wàn)元，如何能更好的理解呢？
企業(yè)在接受捐贈(zèng)的時(shí)候能取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，相當(dāng)于說(shuō)企業(yè)不僅得到了一批材料，還白得了1.3萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，此時(shí)會(huì)減少企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額。但是由于接受捐贈(zèng)，這部分增值稅要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因此對(duì)于這部分收入企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。
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回復(fù)大麗水手：謝謝老師！講的很清楚！
