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2021-06-20 22:34老師，我們這里怎么知道provision要找的是net deferred tax liability 這個數(shù)據(jù)呢？可以從表格里給的其他數(shù)據(jù)里進(jìn)行思考和推理嗎？具體怎么操作？謝謝！
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1個回答
李澤瑞助教
2021-06-21 17:16
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同學(xué)你好，
income tax provision這里可以看做就是求income tax expense。
Income tax expense =tax payable+△DTL -△DTA
（所得稅費(fèi)用=應(yīng)付稅費(fèi)+遞延所得稅負(fù)債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化）
net tax liablity其實(shí)就是DTL減去DTA的差值，你也可以分別來對比DTA和DTL的變化。
應(yīng)付稅費(fèi)（tax payable）和企業(yè)現(xiàn)金稅費(fèi)支付應(yīng)當(dāng)相等，而企業(yè)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的下降（39040變動到32639）多余遞延所得稅資產(chǎn)的（15557變動到17606）下降，因此最終所得稅費(fèi)用是在應(yīng)付稅費(fèi)基礎(chǔ)上減去一個值，因此企業(yè)當(dāng)期支付的現(xiàn)金稅費(fèi)高于當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，選擇B選項。
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