Mark
2021-06-21 21:42為什么這題不用New DTL=[Old DTL/Old tax rate ＋New difference ]*New tax rate？而是直接用丨Carry Value-Tax base丨*Tax rate。是因為題目里沒說2009年的可以Reverse嗎？這兩個公式分別在什么條件下使用？
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1個回答
李澤瑞助教
2021-06-22 10:16
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同學你好，
不是因為回轉(zhuǎn)的問題。
因為這道題是沒有產(chǎn)生新的其他原因?qū)е碌臅簳r性差異，這道題2009和2010都是針對于2009年買的長期資產(chǎn)稅法上和會計上處理不同產(chǎn)生的差異，資產(chǎn)負債表是存量值，所以通過2010年計算出的暫時性差異是包括了2009年產(chǎn)生的暫時性差異所以不需要重復計算，因此求2010的DTL這里就只需要丨Carry Value-Tax base丨* new tax rate
講義中的用New DTL=[Old DTL/Old tax rate ＋New difference ]*New tax rate公式的背景是直接給你一個老的DTL，所以需要先算出老的暫時性差異（Old DTL/Old tax rate）,然后再加上新產(chǎn)生的暫時性差異，算出總的暫時性差異再乘以新的稅率。
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