韓同學(xué)
2021-06-23 03:21老師第三問(wèn)能解析一下題目嗎，沒(méi)怎么看懂
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-06-23 14:40
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同學(xué)你好，
題目的意思就是對(duì)比第三年income tax provision和cash tax payments的大小關(guān)系
income tax provision這里可以看做就是income tax expense。cash tax payments其實(shí)就是tax payable
所以其實(shí)就是根據(jù)下面的公式進(jìn)行判斷
Income tax expense =tax payable+△DTL -△DTA
（所得稅費(fèi)用=應(yīng)付稅費(fèi)+遞延所得稅負(fù)債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化）
應(yīng)付稅費(fèi)（tax payable）和企業(yè)現(xiàn)金稅費(fèi)支付應(yīng)當(dāng)相等，而企業(yè)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債DTL的下降（39040變動(dòng)到32639）多余遞延所得稅資產(chǎn)DTA的（15557變動(dòng)到17606）下降，因此最終所得稅費(fèi)用是在應(yīng)付稅費(fèi)基礎(chǔ)上減去一個(gè)值，因此企業(yè)當(dāng)期支付的現(xiàn)金稅費(fèi)高于當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，選擇B選項(xiàng)。
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