丁同學(xué)
2018-05-08 14:23您好 下面的第一幅圖:是我看到關(guān)于DTL DTA的定義分類,然后是第二幅圖 11題,答案是從balance sheet角度 對比accounting Tax ,(第三幅圖)但是根據(jù)第一幅圖 這個也屬于restructing ,請問這樣記住也可以么,我確實不好理解如何從accounting base ,tax base角度想 ,難道僅僅對比年份長短就可以了么?
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1個回答
Yan助教
2018-05-08 17:28
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同學(xué)你好,advance payment又還沒履行義務(wù),那么這個是unearned revenue.這個是屬于負債。當(dāng)會計上記錄負債,稅法上沒有記錄,那么會計上的負債大于稅法上的(0)。然后用B/S approach 來分析,如果是liability, 那么就用(稅法-會計)<0,,那么這個暫時性差異就是DTA。這個和百題整理的知識點是一樣的。
