Dora
2021-07-06 10:31老師好， 對(duì)于公式Purchase= delta Inv. ＋COGS - delta A/P ,我有個(gè)不太清楚的地方：關(guān)于A/P前面的符號(hào)為什么不是加號(hào)呢， 因?yàn)锳/P 是屬于liability， 那么在計(jì)算現(xiàn)金流的時(shí)候非現(xiàn)金項(xiàng)目的liability 不應(yīng)該是加上的嗎， 為什么公式是? delta A/P呢～～～ 雖然換個(gè)角度想，在購(gòu)買(mǎi)的現(xiàn)金流里面減掉還沒(méi)付的錢(qián)，就是減掉delta A/P，也是對(duì)的。。。 但是還是想請(qǐng)老師解釋一下，加深下印象，謝謝老師哦～～
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1個(gè)回答
李澤瑞助教
2021-07-06 13:50
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同學(xué)你好，
你把兩個(gè)公式記混了，一個(gè)是關(guān)于purchase的公式通過(guò)inventory的base法則推導(dǎo)。Inv end=Inv begin+purchase-COGS。
所以Purchase = COGS+Δ Inv
通過(guò)A/P的base法則推導(dǎo)出支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金流是：A/P end=A/P begin+purchase- cash paid to supplier，所以-cash paid to supplier= -purchase+ ΔA/P
這兩個(gè)公式相結(jié)合，將purchase用COGS和ΔInv進(jìn)行替換，最終得到-cash paid to supplier= -COGS-Δ Inv+ ΔA/P
對(duì)于現(xiàn)金流來(lái)說(shuō)，A/P是負(fù)債類科目所以前面是加號(hào)，inventory是資產(chǎn)類科目所以前面是減號(hào)。
資產(chǎn)類科目用減號(hào)是因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，現(xiàn)金流出用減號(hào)
負(fù)債類科目用加號(hào)相當(dāng)于借錢(qián)，現(xiàn)金流入用加號(hào)
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