1個回答
陳自麗助教
2021-07-12 13:19
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同學，你好。
交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值變動我們稅法是不認的，說是等到你賣了才交稅。你看一下哈，我現(xiàn)在賣了１５０，此時會計上確認了３０的投資收益，做賬了的，但是稅法上說我認可你要交５０的稅，因為你賣了１５０，而你的成本是１００，所以我就要把你會計上的３０沖掉，加上５０。咱們再來說，當時公允價值變動２０是不是我們確認了５（２０×２５％）的遞延所得稅負債，代表的是未來多交稅，現(xiàn)在我賣了，確實是多交稅了，俗稱反轉了，那么就要做反向分錄了。
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