楊同學(xué)
2021-07-12 13:16Q111，我沒有辦法理解公式為什么是+ ?DTL - ?DTA，DTL是現(xiàn)在少交的，那少交的不應(yīng)該減去？current tax是公司實際交的稅(TAX)，還是應(yīng)該交的(ACC)? 表格上面一行income tax at the statutory rate怎么理解？和current tax有什么區(qū)別？
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1個回答
Sinny助教
2021-07-13 09:35
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同學(xué)你好，current income tax expense就是當(dāng)期的tax payable，也就是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)交的稅
由于DTL是當(dāng)期少交稅，但是會計上當(dāng)期理論上應(yīng)當(dāng)交，因此計算income tax expense的時候應(yīng)該是加上delta DTL
同理DTA當(dāng)期多交稅，但是當(dāng)期會計上理論上應(yīng)當(dāng)不交，因此扣除掉delta DTA
income tax at statutory rate就是按照法定稅率計算出來的當(dāng)期所得稅費用，是EBT*法定稅率
current tax rate=taxable income* 法定稅率
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