GJSR
2018-05-12 11:35老師好,請問強化班中不是說稅下降dta,dtl都下降;稅上升dtl,dta都上升呢?另外,后面加了一個定語usgaap,貌似強化版沒有說dt這塊ifrs和gaap需要區(qū)分呢?謝謝
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1個回答
Amy助教
2018-05-14 11:56
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同學(xué)你好,這里考查的是valuation allowance和dta的關(guān)系。US GAAP下,當預(yù)測dta在其規(guī)定時間內(nèi)不能被用掉時,它就會被記為valuation allowance。因為dta是用來抵稅的,所以dta不能被用掉的原因是:工資不足以交稅。題中說valuation allowance減少,說明dta在其到期日前被用掉的可能性增加了。
A選項:稅率減少,但工資不變,則應(yīng)交稅減少,dta被用掉的可能性更小了,所以不選;
B選項:tax loss carry-forward在將來也可用于抵稅,它的到期日變長,則它被用掉的可能性增大,和題目相符,所以答案選B。
