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2021-08-03 18:23沒有明白，為什么是遞延資產(chǎn)？可否詳細(xì)拆解下過程
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Irene助教
2021-08-04 11:37
該回答已被題主采納
同學(xué)，您好
解題過程：
第一：為了具體化問題，假設(shè)這筆預(yù)收款是100，公司稅率和稅收稅率都是40：。
第二: 這筆收入在上稅收上 taxable，也就是計(jì)計(jì)算了所得稅，那么就是所得稅費(fèi)是40；
第三、會(huì)計(jì)上沒對這個(gè)收入計(jì)算所得稅費(fèi)，也就是稅收上是0.原因是這個(gè)是預(yù)售收入，不是實(shí)際收入。
第四、因此稅務(wù)部門相對于從會(huì)計(jì)角度，多收了40稅，所以這個(gè)算是公司的遞延資產(chǎn)；如果是少拿了，就是遞延負(fù)債
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有問題 可繼續(xù)追問
祝學(xué)習(xí)順利
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