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Irene助教
2021-08-05 10:32
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同學，你好
這個問題給你舉個例子，能夠幫助你理解。
比如當前dta是12301，這個意味著之前多交了稅收，未來要轉(zhuǎn)回來的。
但是如果未來公司預計沒有應納稅所得額度，那么公司就無法將這個遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回來的途徑。
例如：公司今年虧損了10000，如果明年有應納稅所得額10000，那么根據(jù)稅法就可以用今年虧損去抵減明年的納稅所得額，從而減少應納稅額，將dta轉(zhuǎn)回來。
相反，如果公司沒有taxable income，那么這個虧損的10000 就不能用來抵減taxable income。dta也轉(zhuǎn)不回來了。
同樣的其他情況也是類似情況?？傊拘枰姓膖axable income用來作為轉(zhuǎn)回dta。
有問題，可以繼續(xù)追問。
祝學習順利。
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追問
老師，這題是沒有taxable income，不可轉(zhuǎn)回
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追答
同學，你好
沒錯，這題是因為預期未來沒有應稅收益，所以沒有一個轉(zhuǎn)回dta的途徑。
祝學習順利
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