NICK
2021-08-11 23:13老師，題干中的“已發(fā)生的開發(fā)成本使得所得稅費用下降150百萬”這句話該怎么理解呢？另外現(xiàn)金流量表中，為什么所得稅負債變動的現(xiàn)金流是流出150w，可以看出b/s表中應(yīng)付所得稅是-150，即減少150，為什么現(xiàn)金流量表里該項是-150呢?而遞延所得稅負債是流入？
所屬：CIIA卷一 > 財務(wù)會計與財務(wù)報表分析 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Sinny助教
2021-08-12 17:00
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同學(xué)你好，首先第一個問題，已發(fā)生的開發(fā)成本最終都會費用化進利潤表，在利潤表中確認費用，由于企業(yè)多記錄的費用，會導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期稅前利潤下降，稅前利潤下降，那么意味著企業(yè)的所得稅費用會下降
第二個問題，資產(chǎn)負債表中企業(yè)的應(yīng)付所得稅下降了150，負債的下降意味著企業(yè)當(dāng)期向稅務(wù)局交了稅，導(dǎo)致這筆負債下降
那么交了稅的話，意味著此時產(chǎn)生的是現(xiàn)金流出
遞延所得稅負債企業(yè)確認了120的遞延所得稅負債，負債上升，意味著我們向稅務(wù)局借錢了（延遲交稅），那么借入資金，產(chǎn)生的是現(xiàn)金流入哦
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追問
很清楚！謝謝老師
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追答
同學(xué)你好，考試加油哦，可以給Sinny點個贊哦
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