192****4472
2021-08-16 23:32老師，公司有DTA的時候，就一定沒有DTL嗎？還是不一定？謝謝。
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
186****2951助教
2021-08-17 18:17
該回答已被題主采納
同學 你好
是不一定，這個要看情況的。
dta和dtl是不同的情況導致遞延稅。
比如一個是折舊方式不同導致，一個是稅收結(jié)轉(zhuǎn)導致
當然最后公司要考慮net dta=dta-dtl
有問題，可繼續(xù)追問
祝學習順利
-
追問
謝謝老師！1. 請問哪個是折舊方式不同導致，哪個是稅收結(jié)轉(zhuǎn)導致？2. 稅收結(jié)轉(zhuǎn)能否展開講一下？謝謝！
-
追答
這兩個情況只是舉例子而已
稅收結(jié)轉(zhuǎn)是過去的損失在稅法上，未來可以抵消稅收；從而導致稅法上稅收少，財務(wù)上稅高，從而產(chǎn)生dtl
然后折舊要看情況
如果稅法上折舊多，財務(wù)上折舊少，那么稅法上稅交的少，財務(wù)上多，從而導致dtl
如果稅法這就少，財務(wù)折舊多，那么稅法上稅交的多，從而dta
0
0
0
0
