ocean_learn
2021-08-16 23:55老師 “ 2×16年3月31日寫字樓賬面價(jià)值為23000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=25000-5000=20000（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=23000-20000=3000（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3000×25%=750（萬元），因轉(zhuǎn)換時(shí)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)科目也為其他綜合收益，金額為750萬元”這段話的會計(jì)分錄是不是 借：遞延所得稅負(fù)債 750 貸：其他綜合收益 750 是這樣嗎？其他綜合收益的貸方余額是3750嗎？要不是這樣D選項(xiàng)我覺得不會成立吧？
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1個回答
陳自麗助教
2021-08-17 09:45
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同學(xué)，你好。
轉(zhuǎn)換時(shí)分錄：
借：投資性房地產(chǎn)——成本 23000
累計(jì)折舊 5000
貸：固定資產(chǎn) 25000
其他綜合收益 3000
此時(shí)賬面價(jià)值23000，計(jì)稅基礎(chǔ)20000，差異3000產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)這部分差異是計(jì)入所有權(quán)者權(quán)益也就是其他綜合收益的：
借：其他綜合收益750（3000×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 750
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