ocean_learn
2021-08-16 23:55老師 “ 2×16年3月31日寫字樓賬面價值為23000萬元，計稅基礎(chǔ)=25000-5000=20000（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=23000-20000=3000（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3000×25%=750（萬元），因轉(zhuǎn)換時投資性房地產(chǎn)的公允價值大于原賬面價值的差額計入其他綜合收益，所以遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)科目也為其他綜合收益，金額為750萬元”這段話的會計分錄是不是 借：遞延所得稅負(fù)債 750 貸：其他綜合收益 750 是這樣嗎？其他綜合收益的貸方余額是3750嗎？要不是這樣D選項我覺得不會成立吧？
所屬：中級會計實務(wù) > 中級會計實務(wù) 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個回答
陳自麗助教
2021-08-17 09:45
該回答已被題主采納
同學(xué)，你好。
轉(zhuǎn)換時分錄：
借：投資性房地產(chǎn)——成本 23000
累計折舊 5000
貸：固定資產(chǎn) 25000
其他綜合收益 3000
此時賬面價值23000，計稅基礎(chǔ)20000，差異3000產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，同時這部分差異是計入所有權(quán)者權(quán)益也就是其他綜合收益的：
借：其他綜合收益750（3000×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 750
0
0
1
1
