ocean_learn
2021-08-17 00:08麻煩老師幫忙講一下A選項和B選項
所屬：中級會計實務(wù) > 中級會計實務(wù) 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
陳自麗助教
2021-08-17 09:31
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同學(xué)，你好。
選項A說實話就是個坑，這個看怎么理解了，如果連起來看，合同負債計稅基礎(chǔ)和賬面價值相等，不產(chǎn)生暫時性差異，這句話說法正確，但是，你單看前面半句話，合同負債計稅基礎(chǔ)和賬面價值相等，這半句話又不對，太過于絕對了，如果說稅法中對于收入的確認原則與會計相同，那么計稅基礎(chǔ)等于賬面價值；如果稅法對于收入的確認原則與會計不同，此時賬面價值和計稅基礎(chǔ)不相等。
選項B，稅法中對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，舉個例子，可以稅前扣除2000，此時應(yīng)付職工薪酬賬面價值2000，此時，應(yīng)付職工薪酬計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=2000-2000=0，賬面價值和計稅基礎(chǔ)不相等；如果此時，稅法規(guī)定了稅前扣除標準，應(yīng)付職工薪酬賬面價值2000，說稅前只可以扣除1800，是不是還有200，未來也不能扣，此時應(yīng)付職工薪酬賬面價值2000，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=2000-0=2000，此時計稅基礎(chǔ)和賬面價值相等。
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