ocean_learn
2021-08-17 00:39總感覺D選項是錯的，這個題的會計分錄老師幫我看一下，轉(zhuǎn)換時，借：投資性房地產(chǎn) 23000 累計折舊 5000 貸：固定資產(chǎn) 25000 其他綜合收益 3000 ， 所得稅影響 借：其他綜合收益 750 貸：遞延所得稅負債 750 后續(xù)計量 借：投資型房地產(chǎn)--公允價值變動 1000 貸：公允價值變動損益 1000 12月31日所得稅影響 借：所得稅費用 1375 貸：遞延所得稅負債 1375 綜上所述 其他綜合收益的貸方余額是否是2250，所得稅費用是否為1375 ？
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1個回答
陳自麗助教
2021-08-17 09:43
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（1）因為稅法上不認可公允價值模式，認可的是成本模式，所以要按照成本模式計提折舊：
2×16年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=（25000-5000）-（25000-5000）/10×9/12=18500（萬元）
（2）2×16年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為24000萬元，大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應納稅暫時性差異=24000-18500=5500（萬元），應確認遞延所得稅負債余額=5500×25%=1375（萬元）
（3）這里就需要注意了，這應納稅暫時性差異5500怎么來的
3000的其他綜合收益（考慮所得稅，借：其他綜合收益 750 貸：遞延所得稅負債750）
1000的公允價值變動（考慮所得稅，借：所得稅費用250 貸：遞延所得稅負債250）
1500的折舊影響的（考慮所得稅，借：所得稅費用375 貸：遞延所得稅負債375）
分錄：
借：其他綜合收益 750（3000×25%）
所得稅費用 625（1000×25%+1500×25%）
貸：遞延所得稅負債 1375（5500×25%）
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