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2021-08-19 16:332020年1月1日，甲公司以銀行存款10000萬元自非關(guān)聯(lián)方取得乙公司80%的有表決權(quán)的股份，對乙公司進行控制，本次投資前，甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司、乙公司的會計政策和會計期間相一致。資料一：2020年1月1日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為11800萬元，其中：股本8000萬元，資本公積2000萬元，盈余公積1000萬元，未分配利潤800萬元。除存貨的公允價值高于賬面價值200萬元外，乙公司其余各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。資料二：2020年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)的成本為1000萬元的設(shè)備以1500萬元的價格出售給乙公司，當(dāng)期，乙公司以銀行存款支付貨款，并將該設(shè)備作為行政管理用固定資產(chǎn)立即投入使用，乙公司預(yù)計設(shè)備的使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。資料三：2020年12月31日乙公司將2020年1月1日庫存的存貨全部對外出售。資料四：2020年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取法定盈余公積120萬元，宣告并支付現(xiàn)金股利400萬元，不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)因素，甲公司編制合并報表時以甲、乙公司個別財務(wù)報表為基數(shù)在合并工作底稿中將甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法。要求:（1）分別計算甲公司在2020年1月1日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的商譽金額和少數(shù)股東權(quán)益的金額。（2）編制2020年1月1日合并工作底稿中與乙公司資產(chǎn)相關(guān)的調(diào)整分錄。（3）編制甲公司2020年1月1日與合并資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的抵銷分錄。（4）編制2020年12月31日與合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。 這個題目第四問抵消所有者權(quán)益分錄，要考慮資料2的固定資產(chǎn)嗎
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1個回答
陳自麗助教
2021-08-20 09:09
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同學(xué)，你好。
資料二是內(nèi)部交易抵銷，在合并報表中單獨進行處理的。
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