季同學(xué)
2021-08-20 01:351小時(shí)25分左右，第一冊(cè)真題上午題72頁 1 cost base到底怎么理解。***老師說是稅基，這個(gè)意思就是按照cost base交稅，cost base*tax rate。但是我們?cè)谶f延的資本利得稅中，cost base相當(dāng)于是這個(gè)資產(chǎn)當(dāng)時(shí)花了多少錢，如果100買的，漲到1000，那么cost base 是100，稅是（1000-100）*tax rate，而***老師講解的這個(gè)題目里面好像是把1000當(dāng)作cost base的意思 2 能否解釋一下A問 case的第二段話到底啥意思？老師講了也沒太明白
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1個(gè)回答
Nicholas助教
2021-08-20 17:15
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同學(xué)，下午好。
1.Cost basis是指投資者購得資產(chǎn)時(shí)所用的花費(fèi)。由于資本利得稅是對(duì)資產(chǎn)的增值部分征稅，所以在資本利得稅率計(jì)算時(shí)，0時(shí)點(diǎn)之前，從Cost basis%增值到1的部分，要按照資本利得稅率征稅。
2.這道題是說收入、已實(shí)現(xiàn)利得、遺產(chǎn)均按照20%稅率征收。對(duì)可撤銷信托而言，投資資產(chǎn)的花費(fèi)金額是隨著是指增值的，一直到B死亡，資產(chǎn)要根據(jù)遺產(chǎn)稅率征稅；對(duì)不可撤銷信托而言，投資資產(chǎn)的花費(fèi)金額不會(huì)改變，也不會(huì)按照遺產(chǎn)稅率征稅。
這里描述revocable trust中遺產(chǎn)稅的cost basis會(huì)隨著投資的市場(chǎng)價(jià)值增加而增加，但 irrevocable trust不收遺產(chǎn)稅。
那么這里在revocable trust賬戶中售出部分資產(chǎn)，讓revocable trust中資產(chǎn)更少，站在整體角度是稅收效率更高的。
致正在努力的你，望能解答你的疑惑~
如有幫助到你，煩請(qǐng)【點(diǎn)贊】。祝你順利通過考試~
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追問
1 能否帶入具體的數(shù)字講一下，cost base不是曾經(jīng)花了多少錢買嗎，為什么還能變？題目中說他能跟著market value變成market value的大小。
2 遺產(chǎn)稅和cost base應(yīng)該沒有什么關(guān)系吧？應(yīng)該是按照死的那一刻的market value×遺產(chǎn)稅率交的吧？和cost base又有什么關(guān)系呢 -
追答
同學(xué)，下午好。
cost basis在當(dāng)前書中的定義的確是投資者購得資產(chǎn)花費(fèi)的費(fèi)用。
但是這里是過往的題目，描述的意思也不是這個(gè)意思，是說收稅的稅基部分。所需要的注意的僅是可撤銷信托的資產(chǎn)會(huì)按照資產(chǎn)市值征收遺產(chǎn)稅，不可撤銷信托的資產(chǎn)不征收遺產(chǎn)稅。那么售出可撤銷信托資產(chǎn)會(huì)更好。
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