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2021-08-20 15:44甲公司適用的所得稅稅率為25%，且預(yù)計在未來期間保持不變，2020年度所得稅匯算清繳于2021年3月20日完成；2020年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年4月5日，甲公司有關(guān)資料如下： （3）2021年1月26日，人民法院對上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決，甲公司應(yīng)賠償丙公司90萬元，甲公司和丙公司均表示不再上訴。當(dāng)日，甲公司向丙公司支付了90萬元的賠償款。 （4）2020年12月26日，甲公司與丁公司簽訂了一項售價總額為1000萬元的銷售合同，約定甲公司于2021年2月10日向丁公司發(fā)貨。甲公司因2021年1月23日遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害無法按時交貨，與丁公司協(xié)商未果。2021年2月15日，甲公司被丁公司起訴，2021年2月20日，甲公司同意向丁公司賠償100萬元。丁公司撤回了該訴訟。該賠償額對甲公司具有較大影響。 （5）其他資料： ①假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、預(yù)計負(fù)債在2020年1月1日的期初余額均為零。 ②涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。 ③與預(yù)計負(fù)債相關(guān)的損失在確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時不允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，只允許在實際發(fā)生時據(jù)實從應(yīng)納所得額中扣除。 ④調(diào)整事項涉及所得稅的，均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。 ⑤按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。 ⑥不考慮其他因素。 要求：（答案中的金額單位用萬元表示） （3）分別判斷資料（3）和（4）中甲公司發(fā)生的事項是否屬于2020年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，并簡要說明理由。如為調(diào)整事項，編制相關(guān)會計分錄；如為非調(diào)整事項，簡要說明具體的會計處理方法。 老師這個問題3的答案 我這樣寫對嗎 資料（3）中的事項應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。 理由：人民法院于2021年1月26日的判決證實了甲公司在2020年12月31日存在現(xiàn)時賠償義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負(fù)債。 ①公司支付賠償款 借：以前年度損益調(diào)整10 預(yù)計負(fù)債80 貸：其他應(yīng)付款90 借：其他應(yīng)付款90 貸：銀行存款90 ②調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整20 貸：遞延所得稅資產(chǎn)20 借：營業(yè)外支出80 貸：預(yù)計負(fù)債80 借：遞延所得稅資產(chǎn)20 貸：所得稅費用20
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1個回答
陳自麗助教
2021-08-20 19:43
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同學(xué)，你好
你前面幾步是對的，到了調(diào)整稅就錯了。附上解析，仔細(xì)核對一下，如果有問題請及時問。另外，你每次關(guān)聯(lián)的題都不一樣，如果不知道怎么提問的話可以聯(lián)系班主任哦。
資料3中的事項應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。
理由：人民法院于2021年1月26日的判決證實了甲公司在2020年12月31日存在現(xiàn)時賠償義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負(fù)債。
1) 公司支付賠償款
借： 以前年度損益調(diào)整 10
預(yù)計負(fù)債 80
貸： 其他應(yīng)付款 90
借： 其他應(yīng)付款 90
貸： 銀行存款 90
2) 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
借： 以前年度損益調(diào)整 20
貸： 遞延所得稅資產(chǎn) 20
3) 調(diào)整應(yīng)交所得稅
借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 22.5
貸： 以前年度損益調(diào)整 22.5
4) “以前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”
借： 利潤分配——未分配利潤 7.5
貸： 以前年度損益調(diào)整 7.5
5) 調(diào)整盈余公積
借： 盈余公積 0.75
貸： 利潤分配——未分配利潤 0.75
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