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Amy助教
2018-05-15 21:37
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同學(xué)你好，第18題:：valuation allowance和income tax expense的變化方向和大小是對(duì)應(yīng)的。按照題目所說(shuō)，如果2007年的valuation allowance和2006年的相同，則說(shuō)明2007年的valuation allowance增加了115，那么對(duì)應(yīng)的，2007年的income tax expense就會(huì)增加115。
第19題:和2006年相比，該公司2007年的deferred tax liability下降了，說(shuō)明公司2007年不僅交夠了當(dāng)年的income tax expense，還補(bǔ)交了前些年的tax，所以該公司在2007年實(shí)際交的稅（即cash tax）要大于它2097年的income tax。
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追問(wèn)
老師 income tax provision 和 income tax expense有什么區(qū)別
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追答
同學(xué)你好，可以等同。
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追問(wèn)
老師為什么 valuation allowance 和 income tax provisions變化大小和方向一致？怎么理解？
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追答
同學(xué)你好，valuation allowance和income tax expense的關(guān)系就如同累計(jì)折舊和利潤(rùn)表上的折舊。當(dāng)固定資產(chǎn)折舊時(shí)，利潤(rùn)表上的depreciation增加，資產(chǎn)負(fù)債表上的累計(jì)折舊增加，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值不變，但是賬面凈值減少（賬面凈值=賬面價(jià)值-累計(jì)折舊）；同理，當(dāng)DTA在到期日內(nèi)有不能被用掉的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，利潤(rùn)表上的income tax expense增加，資產(chǎn)負(fù)債表上的valuation allowance增加，DTA的賬面價(jià)值不變，但是它的凈值減少。
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追問(wèn)
很明白啦 謝謝老師
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