不同學
2021-08-28 18:42老師,這道課后題答案理解不了,求解答。
所屬:CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
186****2951助教
2021-08-30 10:59
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傅同學好
1 這題確實不太容易理解,有點難
2 首先理解題干的實質(zhì)含義
3 題干的意思是公司有DTA12301 ,意味著公司多交了這么多稅收,那么未來應該拿回來的
4 但是同時記錄了12301的抵減,也就是意味著,公司預計這部分DTA未來拿不回來了
5 題目問,為何公司會這么認為,認為未來拿不回來這部分多交的稅
6 c的意思是,預計未來沒有應稅收入,所以拿不回來
7 原因是:公司未來沒有這部分收入,那么公司就沒有途徑轉(zhuǎn)回多交稅收
8 例如,未來公司稅前利潤,不論稅法還是會計上的都是0 ,
9 那么不論是稅法還是會計上,應交稅收=0
10 兩者之間沒有差異,從而不能無法產(chǎn)生dta或者dtl
11 因此選擇C
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追問
C說DTA到期之前公司沒有應稅收入,也就是說公司未來不需要繳稅,因此之前DTA在未來能夠讓我少繳稅的好處全享受不到了,因此計提了DTA減值,是這個意思吧?另外DTA是有期限的嗎?
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追答
DTA 一般情況沒有期限,
除了特殊情況,比如稅收結(jié)轉(zhuǎn)之類的,
