芯同學(xué)
2021-09-05 15:38老師，為什么調(diào)增260,而不是調(diào)減？
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1個回答
陳自麗助教
2021-09-06 10:17
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同學(xué)，你好。
會計上應(yīng)該計提的折舊=5100×2/20=510(萬元)
稅法上應(yīng)該計提的折舊=(5100-100)/20=250（萬元）
利潤總額3000萬元，是在原來做賬的時候就扣除掉會計上折舊之后的，但是稅法上不認(rèn)，要聽稅法的，所以說原先會計扣除掉的折舊不認(rèn)要加回來，扣除掉稅法的折舊即可，所以說調(diào)整后的利潤總額=3000+510-250=3260，應(yīng)交所得稅=(3000+510-250)×25%=（3000+260）×25%=815
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