陶同學(xué)
2021-09-07 16:08請(qǐng)問老師a tax loss carry forward of $300,000這句話是什么意思？為什么會(huì)形成DTA？DTA下降為什么遞延所得稅就增加？
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1個(gè)回答
186****2951助教
2021-09-07 19:07
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陶同學(xué)好
1 這個(gè)是稅損結(jié)轉(zhuǎn)，即一般來說，稅法允許虧損的公司，可以在下一年度用于 抵減應(yīng)稅收入，
2 即下一年可以少交稅
3 但是會(huì)計(jì)上沒有這個(gè)操作，從而，會(huì)計(jì)上計(jì)算的稅費(fèi)就比稅法上的多了
4 按照定義，這個(gè)會(huì)產(chǎn)生dta
5 然后dta 下降，那么意味著公司資產(chǎn)下降， 這部分下降的資產(chǎn)就相當(dāng)于是稅費(fèi)增加導(dǎo)致
6 例如 應(yīng)收賬款因?yàn)?減值而價(jià)值下降，那么這部分就要算進(jìn)費(fèi)用增加，
7 兩者是相同道理
有疑惑，可繼續(xù)追問
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追問
那請(qǐng)問老師dtl增加是不是就會(huì)導(dǎo)致稅費(fèi)降低呢？
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追答
1 dtl 是遞延負(fù)債，遞延稅負(fù)債增加，負(fù)債增加肯定是對(duì)公司不利的啊
2 與此相關(guān)的，自然是 會(huì)計(jì)上所得稅費(fèi)上升才會(huì)導(dǎo)致，對(duì)公司不利哈
3 其他條件不變，從未來經(jīng)濟(jì)利益流入角度講，資產(chǎn)增加說有利，負(fù)債增加不利
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