陶同學(xué)
2021-09-07 16:22請(qǐng)問(wèn)老師就是這道題deferred taxes應(yīng)該怎么算？它和DTL以及DTA有什么關(guān)系？
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1個(gè)回答
186****2951助教
2021-09-07 19:21
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陶同學(xué)好
1 為了你更好的理解，給你舉個(gè)例子
2 dtl 30.6 ，原始稅率30%， 現(xiàn)在上升到50%
3 先求暫時(shí)差異=30.6/0.3 約等于100
4 現(xiàn)在的dtl=100*50%=50
5 因此遞延稅增加
6 然后 稅率上升，稅收上升，ni下降
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追問(wèn)
請(qǐng)問(wèn)老師暫時(shí)性差異應(yīng)該怎么算？公式是什么？
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追問(wèn)
還有老師遞延所得稅費(fèi)用和DTL是一樣嗎？
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追答
1 暫時(shí)性差異這個(gè)東西，需要計(jì)算會(huì)計(jì)上的資產(chǎn)或者負(fù)債稅基
2 然后再計(jì)算稅法上的資產(chǎn)和負(fù)債稅基
3 之后兩者做差，便可以得到
4 具體的會(huì)計(jì)和稅法稅基，你需要根據(jù)題目條件來(lái)做的，題目會(huì)有信息的
5 遞延所得稅費(fèi)會(huì)產(chǎn)生dta或者dtl。例如，如果公司稅法上交的稅比會(huì)計(jì)上多，那么遞延稅費(fèi)是負(fù)數(shù)，產(chǎn)生遞延稅資產(chǎn)；
我給你上面舉的例子，是dtl情況
6 當(dāng)然你也可以通過(guò)dta和dtl 反過(guò)來(lái)判斷遞延所得稅費(fèi)用變動(dòng)情況
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