不同學(xué)
2021-09-07 18:19老師，這里的這個(gè)income tax paid是不是=income tax expense-△taxes payable-△DTL+△DTA？還有它是不是就是CFO里面tax paid的流出額？
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1個(gè)回答
186****2951助教
2021-09-08 20:52
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傅同學(xué)好
1 同學(xué)這個(gè)不太對(duì)啊，
2 Income tax expense = △ taxes payable + △ DTL - △DTA
3 所以你給的公式的左邊應(yīng)該是恒為0的
4 這個(gè)以現(xiàn)金支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅金是 CFO里面的
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追問
可是老師，CFO里面在講這個(gè)tax paid的時(shí)候就是用的我說的這個(gè)公式呀，只不過因?yàn)閠ax paid是流出，所以前面加了個(gè)負(fù)號(hào)。那這樣看這個(gè)tax paid豈不是恒為0了？
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追答
傅同學(xué)好
1這個(gè)問題，其實(shí)有點(diǎn)繞的，需要界定清楚概念，然后，我用下面的圖給你完整解釋一遍，
2 從整個(gè)邏輯，包括稅法下的稅收和 會(huì)計(jì)下稅收的關(guān)系等
3 具體見下圖。像昨天，我們其實(shí)沒有對(duì)這些概念做一個(gè)很好的界定， -
追答
1昨天之所以沒有很好的回答你的問題，是因?yàn)榘阎虚g的應(yīng)付稅款當(dāng)成了 稅法下的稅收了
2 有疑惑，繼續(xù)追問
繼續(xù)努力 -
追問
老師，你說的稅法下稅收、財(cái)務(wù)下稅收、實(shí)際支付的現(xiàn)金稅費(fèi)，對(duì)應(yīng)到英文分別是講過的哪幾個(gè)概念？分別是taxes payable、income tax expense、income tax paid？
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追答
1 你后面兩個(gè)詞組的對(duì)應(yīng)是對(duì)的
2 但前面那個(gè) 其實(shí)應(yīng)該是current tax payable ，即當(dāng)期應(yīng)付稅款，就是這個(gè)期間 稅法要考慮的應(yīng)納稅收
3 然后我給你列的圖里面的那個(gè)，tax payable 其實(shí)是資產(chǎn)負(fù)債表上的科目，一個(gè)應(yīng)付稅收。這里面可能還包括之前欠的稅收
有疑惑，繼續(xù)追問 -
追問
老師，還是有點(diǎn)暈乎，income tax expense是財(cái)務(wù)口徑下I/S上的所得稅費(fèi)用，△tax payable是稅務(wù)口徑下B/S上應(yīng)交稅金的本期發(fā)生額，這兩個(gè)公式里面涉及到的概念都是一一對(duì)應(yīng)的，畫綠線和畫紅線公式到底是哪個(gè)公式不嚴(yán)謹(jǐn)呢？
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追答
這個(gè)寫的不是很準(zhǔn)確，
你下面那個(gè)圖里面的公式，應(yīng)該等于 current tax payable ，就是當(dāng)期稅法下的 稅收
然后，我建議你不要整這些 圖里的，會(huì)被繞暈的
老師 給你那個(gè)圖，手寫的那個(gè)是最準(zhǔn)確，以那個(gè)為準(zhǔn)
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