王同學
2021-09-09 21:56這一問老師在計算ΔDTA與ΔDTL從表里面提取的數(shù)據(jù)不一致，ΔDTL提取的是32639-39040=-6401，而ΔDTA提取的是17606-15557=2409，計算ΔDTL的32639與39040是從Deferred tax liabilities 這一欄提取的，而計算ΔDTA的17606與15557是從Net deferred tax assets 這一欄提取，為什么不一致？哪個是錯的，雖然不影響最后結果判斷，但把我弄迷糊了，期望解答，謝謝！
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1個回答
186****2951助教
2021-09-10 14:32
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王同學好
1 兩個都沒有錯
2 你可能疑惑的是為什么 delta dta 不用 deferred tax asset 那一個欄目，用的確實net那個欄目
3 這是因為：net 這項目才計入 資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總額里，
4 舉個簡單例子：比如我們有一個資產(chǎn) 買的時候100元，但是有一個抵減科目 20 ，意味著 該資產(chǎn)net value 是80
5 那么我們是列入在 b/s 的資產(chǎn) 上多少呢，肯定是80啊。
6 因為 這才是 該資產(chǎn)現(xiàn)在真實的價值
7 同樣dta也是如此，它伴隨另一個allowance 抵減科目，因此b/s計入總資產(chǎn)里的只能是net 項目
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