不同學(xué)
2021-09-10 16:26老師，這個(gè)題目里問(wèn)到的deferred tax expense的公式是什么？是目前賬面上的DTA與DTL總和嗎？所以是DTA+DTL還是DTL-DTA?
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1個(gè)回答
186****2951助教
2021-09-10 16:47
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同學(xué)好
1 首先我們解釋一下 遞延稅費(fèi)的含義
2 所謂遞延稅費(fèi)，就是延遲繳納的稅費(fèi)，就是當(dāng)期發(fā)生，但是沒(méi)有當(dāng)期交的；或者當(dāng)期未發(fā)生，但是當(dāng)期交了
所以這個(gè)遞延 的名字是有點(diǎn)不完全符合是實(shí)際情況的。 就像是 物理中的加速度，單獨(dú)看名字，應(yīng)該是速度不斷變快才是，
但是加速度是負(fù)的時(shí)候，速度是變慢的，同樣不符合實(shí)際情況。
3 如果當(dāng)期發(fā)生，但是沒(méi)有當(dāng)期交，從而相當(dāng)于負(fù)債，故而產(chǎn)生 DTL
4 如果當(dāng)期沒(méi)發(fā)生，但是當(dāng)期交了，那么相當(dāng)與是資產(chǎn)，故而產(chǎn)生DTA
5 遞延稅費(fèi)=財(cái)務(wù)下稅收---稅法下當(dāng)期稅收 =delta DTL - delta DTA
有疑惑，繼續(xù)追問(wèn)
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