芯同學(xué)
2021-09-13 09:14老師，（2）資本公積-其他900×0.25=225，900是什么？
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2021-09-13 09:39
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同學(xué)，你好。
在這里要明白一點(diǎn)為什么會(huì)有資本公積——其他資本公積。因?yàn)闇?zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的成本費(fèi)用在等待期內(nèi)不得稅前扣除，待股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)時(shí)方可抵扣，，那么可抵扣的金額是多少呢？是實(shí)際行權(quán)時(shí)股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象支付的行權(quán)價(jià)格之間的差額。
如果預(yù)計(jì)未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益（資本公積——其他資本公積），而不是計(jì)入當(dāng)期損益。本題就是超過了的。
那么對(duì)標(biāo)到我們這一道題當(dāng)中來說，確認(rèn)的成本費(fèi)用在第一年是2700，那么可以抵扣的金額是3600（18000/5），二者差額是900，這個(gè)金額乘以稅率就是擠入到資本公積的金額。
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