李同學(xué)
2021-09-20 15:12請(qǐng)問(wèn)老師，《必刷真題分章練》中6.8—2及6.8—3兩題，看不懂答案解析。尤其是6.8—3中，投資收益1200*26%，1200怎么來(lái)的？
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1個(gè)回答
陳自麗助教
2021-09-22 09:33
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同學(xué)，你好。
這兩題是根據(jù)2017年的綜合題拆分而來(lái)的，在拆分的時(shí)候丟掉了一個(gè)條件，所以導(dǎo)致你不知道1200怎么來(lái)的。
條件如下：2×15年，乙公司按其凈資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)未2200萬(wàn)元，其中7至12月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，2×15年7月至12月可重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益增加700萬(wàn)元。
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追問(wèn)
解析里有1－25%，又是怎么來(lái)的？
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追答
同學(xué)，你好。
這里是由2017年一道綜合題拆分而來(lái)的，拆的時(shí)候掉了條件，本題是要考慮所得稅的，所以這里的內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益是考慮所得稅后的，才會(huì)看到需要乘以（1-25%），完整題目和解析可以看必刷（下）4-10的題目和對(duì)應(yīng)的解析。
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