陳同學(xué)
2021-09-24 04:1314題在計(jì)算stock(The tax deferred account)的稅的時(shí)候，為什么用的是圖一的公式，而不是圖二, 也就是Deferred Capital Gain Taxes的公式？
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1個(gè)回答
Nicholas助教
2021-09-26 09:17
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同學(xué)，早上好。
需要搞清楚應(yīng)稅賬戶和遞延所得稅賬戶。
應(yīng)稅賬戶中，入賬資金是稅后的（參考工資理解），在賬戶中投資是需要收稅的，按照我們在課堂中教授的單個(gè)稅率公式計(jì)算即可，取出時(shí)不收稅；
遞延所得稅賬戶中，入賬資金是不收稅的，在賬戶中投資也是不收稅的，等到未來取出時(shí)一并按照贖回稅率統(tǒng)一征稅，所以本金和全部的投資收益都是按照贖回稅率征稅。
因此，同學(xué)的問題中，14題是因?yàn)樵谶f延所得稅賬戶中，本金和全部收益都需要按照贖回稅率征稅。
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追問
老師，那第一個(gè)和第二個(gè)公式的英文名都是什么？這兩個(gè)公式都含有一個(gè)遞延，我不知道什么時(shí)候該用哪個(gè)
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追答
同學(xué)，下午好。
1.當(dāng)題目中說明將資產(chǎn)放在TDA（Tax deferred account）中投資時(shí)，遵循TDA賬戶投資稅收規(guī)則，贖回時(shí)統(tǒng)一按照贖回稅率征稅，賬戶中不征稅；
2.當(dāng)題目中說明資產(chǎn)放在應(yīng)稅賬戶（Taxable accounts）中投資時(shí)，遵循應(yīng)稅賬戶投資稅收規(guī)則，那么利息就是根據(jù)Accrual Taxation，遞延資本利得就是根據(jù)Deferred Capital Gain Tax，財(cái)富稅就是根據(jù)Wealth-based Taxes。
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