Johnny
2021-10-03 06:27前后兩題都是“稅法計提高于會計準則”，怎么一題答案是DTA一題是DTL。。。
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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2個回答
186****2951助教
2021-10-04 20:32
該回答已被題主采納
同學(xué)好
你方便告訴老師 具體是第幾分鐘到第幾分鐘的視頻嗎
謝謝
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15：24
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同學(xué)好
稅法比會計上計算的多，是dta
我看一下這兩題目，選擇的都是dta啊
有疑惑，繼續(xù)追問 -
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12：07與13：09這兩題能不能重新解釋一下？
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12：07這題
1 稅資本化，會計費用化，導(dǎo)致稅法上稅前收入增加，從而多納了稅，進而產(chǎn)生DTA
13:09
1 這道題稅法下針對一筆資產(chǎn)是折舊4年，會計上 5年
2 意味著前四年稅法上折舊費用都比較多，從而稅前收入少，納稅也少，從而產(chǎn)生DTL
3 但是在第五年將之前的DTL都給轉(zhuǎn)回。因為稅法上第五年沒有折舊費，它只是折舊4年 -
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"稅資本化，會計費用化，導(dǎo)致稅法上稅前收入增加"？？稅資本化收入增加，怎么理解？會計的費用化，不是會讓收入減少嗎？
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Sinny助教
2021-10-18 09:15該回答已被題主采納
同學(xué)你好，會計上費用化，說明會計上這一部分在利潤表中確認費用，從而導(dǎo)致會計上利潤降低
稅法上資本化，意味著稅法上這一部分資本化在資產(chǎn)負債表中，稅法上的利潤表中確認的費用下降，當(dāng)期稅務(wù)局計算出來的利潤上升
從而導(dǎo)致稅務(wù)局當(dāng)期問我們要的稅變多，當(dāng)期多交稅，未來少交稅，產(chǎn)生了DTA哦
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