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2021-10-27 16:501. 112000$/0.34計算出的稅法Taxable income可以和財務(wù)當(dāng)中的pre-tax income（EBT）直接相等嗎？為什么財務(wù)上income tax expense227000/0.34與稅法上112000/0.34計算的結(jié)果不一樣呢？ 2.如果112000時稅法要求所交費(fèi)用，除以0.34計算出的taxable income不是收入嗎，為什么在接下來的計算中要帶上負(fù)號（-329411.76-227000）
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Sinny助教
2021-10-27 17:24
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同學(xué)你好，第一個問題
會計上的EBT是根據(jù)會計上對于收入費(fèi)用確認(rèn)的會計準(zhǔn)則計算出來的值
稅法上的taxable income是通過稅法上的結(jié)果算出來的，這兩者是不一樣的哦
這里的112000給的是pretax income乘以法定稅率得到的結(jié)果，所以直接用112000除以0.34得到的就是pretax income EBT
而income tax expense=EBT*有效稅率，這里的有效稅率并不是法定稅率0.34，因此這里是沒有辦法通過income tax expense/有效稅率計算EBT的哦
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追答
第二個問題，112000不是稅法上交的所得稅費(fèi)用，所以除以 0.34并不是taxable income哦
同時這里的112000由于給的是負(fù)數(shù)，因此這里的112000指的并不是expense，而是benefit
既然是benefit，那么意味著企業(yè)當(dāng)前是一個loss，所以計算得到的EBT是負(fù)數(shù)哦 -
追問
1.麻煩您再回上面第2個問題，計算得出的pretax income329411.76為什么要帶上負(fù)號，income不應(yīng)該是正值嗎，如果是負(fù)數(shù)都代表loss了，為什么還會計算稅法上預(yù)期交稅112000？2.有效稅率除了通過income tax expense/ EBT來解釋之外，這個有效稅率和tax reparting稅法上采用的tax rate為什么不一樣呢，是因?yàn)楣緯嬚哌€是什么？
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追問
老師，不好意思，看到您追答第二個問題了。只剩下一個問題，就是這個會計有效稅率怎么來的，除了按照Income tax expense倒推的話，是由不同公司自主決定嗎？所以在計算中，默認(rèn)有效稅率和稅法稅率一樣還是不一樣？
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追答
同學(xué)你好，有效稅率是根據(jù)企業(yè)的income tax expense=tax payable+delta DTL - delta DTA之后得到的income tax expense除以EBT得到的結(jié)果
并不是企業(yè)自主決定的哦
由于大部分企業(yè)都是存在DTA和DTL 的，因此大概率下稅法中的法定稅率和會計上的有效稅率兩者基本是不一樣的哦，基本默認(rèn)這兩個都是不同的哦
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