Apple007
2021-10-31 14:30老師我想問一個(gè)關(guān)于遞延所得稅的問題。就是DTA和valuation allowance變化的問題，可以麻煩老師羅列一下跟著兩個(gè)相關(guān)的所有分錄嗎？比如valuation allowance增加減少對(duì)DTA，BS， IS的影響。原版書課后題有一題就是說(shuō)如果valuation從year 1到y(tǒng)ear 2沒有減少，year 2 還是和year 1 保持同一水平，則該公司的NI會(huì)有什么影響？可以麻煩老師分析一下嗎？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-11-01 11:04
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同學(xué)你好，valuation allowance是DTA的備抵賬戶，也就是說(shuō)企業(yè)如果確認(rèn)更多的valuation allowance，那么會(huì)導(dǎo)致DTA下降
因此資產(chǎn)負(fù)債表中企業(yè)確認(rèn)的資產(chǎn)數(shù)額是下降的，同時(shí)由于delta DTA為負(fù)，因此會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的income tax expense的上升，企業(yè)的NI下降，留存收益下降，equity 下降哦
那么根據(jù)你說(shuō)的那道題目
根據(jù)題目信息，如果第三年的估值備抵和第二年的估值備抵相同，意味著企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)比第三年的低115.
所得稅費(fèi)用=應(yīng)付稅費(fèi)+遞延所得稅負(fù)債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化
此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的變化=-115，意味著企業(yè)的所得稅費(fèi)用會(huì)上升115，選擇C選項(xiàng)。
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