馬同學(xué)
2021-11-05 23:1190題怎么做的。為什么就直接用25%和30%減了？怎么不用(old DTL/old rate + new difference)*new rate
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-11-08 09:57
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同學(xué)你好，題目問的是稅率改變對(duì)于期末的DTL 的數(shù)值的影響，可以按照你展示的公式進(jìn)行計(jì)算，但是前提是題目告知的是當(dāng)期的凈增加量，即利潤(rùn)表中的流量數(shù)值
但是這個(gè)題目中給出的都是資產(chǎn)負(fù)債表中的存量（carrying value是會(huì)計(jì)上資產(chǎn)負(fù)債表的存量，tax base是稅法上資產(chǎn)負(fù)債表的存量）
因此這里只需要簡(jiǎn)單的計(jì)算tax base和carrying value的差額，計(jì)算稅率變化的影響就可以了
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追問
但是這種簡(jiǎn)單算法不是只有在only tax rate變化的情況下才能用嗎？我上面寫的這個(gè)公式是tax rate和difference 都變的時(shí)候用的。16年difference是5000，17年是8000，這不是new difference 也變了嗎？不應(yīng)該用我上面寫的那個(gè)公式嗎
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追答
同學(xué)你好，這里主要要看的時(shí)候你給的difference是存量還是流量
如果說你說的今年的difference是8000，是所有的累計(jì)的暫時(shí)性差異累計(jì)下來是8000，那么直接乘以新的稅率就可以了
如果說是當(dāng)年新增了8000的差異，那么就需要用你寫出來的公式了哦 -
追問
如果這題給的值是taxable income 和pre-tax income，那這個(gè)時(shí)候就應(yīng)該用我寫出來的這個(gè)公式嗎
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追答
同學(xué)你好，是的
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