芯同學(xué)
2021-11-08 15:51老師，-30最后導(dǎo)致30的投資收益不用交稅了？而其他權(quán)益工具投資20+30轉(zhuǎn)為留存收益就都要交稅呀。
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1個回答
陳自麗助教
2021-11-08 16:09
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同學(xué)，你好。
處置的投資收益計算出來是30，這個已經(jīng)體現(xiàn)在賬上了，即包含在2×13年度的會計利潤100里。
我們計算應(yīng)交所得稅是站在稅法角度看，此題稅法認(rèn)為應(yīng)該交的稅是收到價款減去成本的差額50（150-100），不認(rèn)可30的投資收益，所以說要在會計利潤上減掉會計確認(rèn)的30投資收益，加上稅法認(rèn)可的50.
所以，應(yīng)交所得稅=（100-30+50）×25%=30
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