鄧同學(xué)
2021-11-10 23:11老師,這道題答案沒(méi)看明白。①2013年的稅率調(diào)整為什么會(huì)對(duì)2012年的income tax expense有影響呢?②income tax expense是會(huì)計(jì)上的稅費(fèi),為什么不直接用pre-tax income 30w×25%稅率呢?③為什么計(jì)算tax payable用30%稅率,計(jì)算DTL又用25%稅率
所屬:CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
來(lái)源: 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
Sinny助教
2021-11-11 10:34
該回答已被題主采納
同學(xué)你好,因?yàn)镈TA和DTL會(huì)影響企業(yè)的income tax expense,而DTA和DTL指的是企業(yè)未來(lái)多交稅或者未來(lái)少交稅
站在2012年年底,企業(yè)的DTA和DTL的變動(dòng)影響的是企業(yè)未來(lái)多交或者少交稅,因此這個(gè)影響會(huì)遞延到2013年,那么使用的稅率應(yīng)當(dāng)是2013年的稅率,即25%。
而tax payable計(jì)算的是企業(yè)2012年的經(jīng)營(yíng)所應(yīng)該交的稅費(fèi),所以應(yīng)當(dāng)使用的是2012年的稅率30%
