崔同學(xué)
2021-11-12 03:56增值稅是價(jià)外稅，稅基為什么要用含稅價(jià)？如果用含稅價(jià)的話(huà)應(yīng)該是：賬面成本×（1+稅率）而不是 賬面成本÷（1-稅率）不是嗎？
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1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-11-12 13:55
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同學(xué)，你好！這里是農(nóng)產(chǎn)品的特殊規(guī)定，用計(jì)算抵扣的方法來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
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追問(wèn)
確實(shí)是計(jì)算抵扣，但是“賬面成本÷（1-扣除率）”這樣計(jì)算的意義是什么呢？如果賬面成本是農(nóng)產(chǎn)品不含稅的價(jià)格，直接用 賬面成本×稅率 就應(yīng)該能得到需要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果賬面成本是農(nóng)產(chǎn)品含稅的價(jià)格，那應(yīng)該是 賬面成本÷(1+稅率)×稅率即可。而這里兩個(gè)都不是，而是 賬面成本÷(1-稅率）是為什么呢？
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追答
同學(xué)，你好！這里?（1-扣除率）是為了還原買(mǎi)價(jià)，農(nóng)產(chǎn)品在計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，用的是買(mǎi)價(jià)??扣除率。而賬面成本并不等于買(mǎi)價(jià)。
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追問(wèn)
懂了
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追問(wèn)
好像還是有問(wèn)題，能結(jié)合這道題目說(shuō)一下如果購(gòu)進(jìn)140000的高粱的話(huà)，賬面成本應(yīng)該是多少嗎？按照我的理解購(gòu)進(jìn)的價(jià)格140000為x，扣除率為y，x/(1+y)是計(jì)算出來(lái)的不含稅價(jià)，應(yīng)該就是所謂的帳面價(jià)值？按照這個(gè)題目應(yīng)該就是140000/（1+13%）？如果還原到買(mǎi)價(jià)140000的話(huà)，應(yīng)該是用賬面價(jià)值×（1+13%）吧？為什么要÷（1-13%）？
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追問(wèn)
而且計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅為什么要還原回含稅的買(mǎi)價(jià)呢？比如這道題，140000要÷（1+13%）變成不含稅的，再×13%才能得到要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅？
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追問(wèn)
我看了下課件，計(jì)算抵扣是 含稅的買(mǎi)價(jià)直接×扣除率 是進(jìn)項(xiàng)稅，核定抵扣是需要先還原不含稅價(jià)，買(mǎi)價(jià)÷（1+扣除率）×扣除率是吧。這樣的話(huà)就沒(méi)問(wèn)題了
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追答
同學(xué)，你好！繼續(xù)加油哦！
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