崔同學(xué)
2021-11-12 04:45代扣代繳完稅憑證，按照我的理解，本質(zhì)上應(yīng)該屬于購買方代扣代繳境外銷售方的銷項(xiàng)稅，為什么會形成該境內(nèi)購買方的進(jìn)項(xiàng)稅呢？境內(nèi)購買方的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該是以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為依據(jù)？
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1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-11-12 13:59
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同學(xué)，你好。可以這樣理解，企業(yè)從境外購進(jìn)服務(wù)或者無形資產(chǎn)在向境外付款時(shí)，境外的單位在境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的，境內(nèi)的接受方企業(yè)應(yīng)該代扣代繳增值稅。本質(zhì)和從境內(nèi)購進(jìn)服務(wù)或無形資產(chǎn)是一致的，購進(jìn)的企業(yè)同樣要負(fù)擔(dān)增值稅，只是這里不是境外企業(yè)去直接繳納增值稅，而是境內(nèi)購買企業(yè)代扣代繳的，既然代扣代繳的增值稅實(shí)際是其負(fù)擔(dān)的，故這筆負(fù)擔(dān)的稅額如果能夠提供有效憑證，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
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追問
按照我的理解這筆增值稅應(yīng)該是境外企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的，只不過由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳而已？如果這樣操作的話，就成了境內(nèi)企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅了不是嗎？
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追答
同學(xué)，你好！最終消費(fèi)者就是最終承擔(dān)稅負(fù)的人，這里境內(nèi)企業(yè)就是作為最終消費(fèi)者來購買服務(wù)的。這個(gè)和企業(yè)從境內(nèi)購買服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是一樣的。
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