唐同學(xué)
2021-11-12 12:05請問：存貨怎么影響經(jīng)營現(xiàn)金流呢？存貨和PP&E的增加和減少，和現(xiàn)金流沒關(guān)系吧？畢竟可以賒賬買存貨或者固定資產(chǎn)啊。還有最后那個(gè)bond是啥意思？謝謝。
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1個(gè)回答
Sinny助教
2021-11-12 15:35
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同學(xué)你好，企業(yè)購買存貨，會支付現(xiàn)金，所以會導(dǎo)致經(jīng)營活動現(xiàn)金流的流出哈
哪怕是賒賬購買存貨，后續(xù)也是需要去償還這筆賒賬購買的存貨的資金的，也會導(dǎo)致現(xiàn)金流出
所以本質(zhì)上存貨的購買會影響企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流的哦
最后bond指的就是企業(yè)發(fā)行的債券，而對于折價(jià)債券和溢價(jià)債券，每年債券的現(xiàn)值會攤銷，最后指的就是折價(jià)債券的攤銷的部分
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追問
賒賬購買存貨是會造成現(xiàn)金流流出，但問題是不一定是在本個(gè)會計(jì)年度流出呀。我的意思是這樣：以inventory和unearned revenue為例，只要計(jì)入unearned revenue，那一定是還沒確定收入，但收到現(xiàn)金了；但inventory增加了，卻不能判斷現(xiàn)金一定本年度流出
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追答
同學(xué)你好，inventory 增加不能判斷本年度現(xiàn)金的流入流出，但是inventory的變化會導(dǎo)致A/P的變化，但是A/P的變化會影響企業(yè)的現(xiàn)金流
所以這里調(diào)整inventory的變化量，并不是直接影響現(xiàn)金流的，而是通過影響A/P的變化來影響現(xiàn)金流的，因此最終也會落腳在企業(yè)購買存貨，需要支付現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金流出
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