崔同學(xué)
2021-11-13 02:46這道題為什么B選項(xiàng)是正確的？前面課件的內(nèi)容說預(yù)收款方式為貨物發(fā)出當(dāng)天。這道題說的是“預(yù)收款提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃”，應(yīng)該是屬于服務(wù)類別？但是課件里完全沒提這類服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？
所屬：稅法 > 稅法 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
大麗水手助教
2021-11-13 09:52
該回答已被題主采納
同學(xué)，你好！增值稅納稅義務(wù)發(fā)生有兩個(gè)重要前提：一是應(yīng)稅行為發(fā)生；二是收到貨款或者服務(wù)款（如果到了合同約定收款時(shí)間即使未收到款也視為第二個(gè)前提成立）。所以，一般來說，除增值稅法有特別規(guī)定外，預(yù)收款是不發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，不需要交納增值稅的。
目前，預(yù)收款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)只有三種情形：一是納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收方式的，在收到預(yù)收款的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。二是生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。三是預(yù)收款開具了正式發(fā)票，不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，在開具發(fā)票的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
0
0
1
1
